中小会社における戦略的役員報酬と税務（4訂版） 出版社：一般財団法人 大蔵財務協会 登録情報 著者: 小林磨寿美 / 大野貴史 共著 出版社: 一般財団法人 大蔵財務協会 ISBN: 978-4-7547-0001-2 発刊日: 2025-10-24 定価 ¥2,750 (税込) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 カートに入れる 商品の紹介 中小同族会社は、現行の制度のなかで、経済環境の変化に対しもっとフレキシブルな役員報酬制度の構築がどこまで可能か、税務面での影響を睨みながら、プランニングすることが重要です。令和６年度税制改正では、税制適格ストック・オプションの年間権利行使価額の限度額の引上げがなされるとともに、譲渡制限株式について発行会社自身による株式管理スキームの適用もできるようになっています。令和元年改正会社法で、役員報酬としての自社株の無償交付が認められましたが、これを従業員に拡大する議論が進んでいます。４訂版を発行するに当たり、同族会社関係では、適正役員給与額等についての新たな裁決例、裁判例を盛り込み、また事前確定届出給与の取扱いについて、あらたな裁決例やそれにより引き起こされた最近の議論を踏まえた解説を行っています。税務訴訟となると、今まで積み重ねられた判例実務の壁の厚さを感じることも多いですが、主観性、恣意性を超える指針の模索を続け、企業の担当者や専門家の実務の手がかりとなることを心がけて執筆しました。中小会社の戦略的役員報酬制度の活用に寄与し、中小会社の持続的発展の一助となる一冊です。★主要目次★第１章 役員報酬の意義1．役員報酬の意義（1）役員報酬とは（2）非上場会社における役員報酬の機能２．役員報酬の会計・税務（1）役員報酬の費用性・損金性の根拠（2）役員退職慰労金の費用性・損金性の根拠（3）役員の招へいにあたっての一時金（支度金）3．報酬の設計（1）「攻めの経営」を促す役員報酬（2）コーポレートガバナンス・コード（3）上場会社の役員報酬に関する開示規制4．役員報酬の客観性の確保（1）役員報酬の会社法上の手続（2）上場会社等における役員報酬の会社法上の手続（3）業績連動報酬・非金銭報酬の会社法上の手続（4）役員退職金の会社法上の手続（5）株主総会決議を経ない役員報酬の有効性（6）役員に対する経済的利益の会社法上の手続第２章 固定金銭報酬の取扱い１．定期同額給与（1）定期同額給与の考え方（2）定期同額の定義（3）支給時期・職務執行期間の考え方（4）３月経過日等改定と認められなかった場合の損金不算入額（5）新規設立会社における役員給与の支給開始日2．減額、改定、返上の取扱い（1）臨時改定事由（2）不祥事による場合（3）入院・産休・育休（4）業績悪化改定事由とは（5）業績の悪化が見込まれる場合（6）返上した場合の取扱い第３章 事前確定届出給与等の取扱い1．事前確定届出給与（1）役員に支給する賞与の損金算入（2）事前確定届出給与に係る現物給与の範囲（3）定期給与を支給しない役員に対して支給する給与（4）納税地の所轄税務署長への届出について（5）届出通り支給しなかった場合（6）未払金計上（7）委任終了後の損金算入等（8）変更する場合（9）事前確定届出給与の利用法２．外注費・歩合給（1）役員に対する外注費（2）役員に対する歩合給第４章 業績連動給与等の取扱い1．業績連動給与（1）業績連動給与の概要（2）業績連動給与の対象となる役員（3）同族会社における業績連動給与の適用（4）業績連動給与の算定指標（5）報酬委員会の決定その他適正な手続の内容第５章 株式報酬1．株式報酬（1）株式報酬の概要（2）事前交付型リストリクテッド・ストック（RS）（3）事後交付型リストリクテッド・ストックユニット（RSU）（4）パフォーマンス・シェア（PS）（5）ストック・オプション（SO）（6）ストック・オプション（SO）発行法人の税務上の取扱い（7）ストック・オプション（SO）発行法人の会計上の取扱い（8）株式交付信託（9）役員持株会第６章 経済的利益の取扱い１．現物給与と定期同額給与（1）現物給与と定期同額給与について（2）供与される利益の額が毎月おおむね一定であるもの２．フリンジ・ベネフィット（1）宿日直費（2）人間ドック費用３．生命保険契約（1）役員だけが入る生命保険（2）保険の下取り４．役員と損害賠償（1）役員賠償責任保険5．個人的費用・特別の利益供与（1）個人的費用の付け替え（2）車の使用（3）豪華社宅６．役員との取引（1）役員貸付金と貸倒損失（2）無利息融資、保証料（3）借地権の返還第７章 役員退職慰労金1．支給手続き（1）支給手続きについて2．分割払いと年金払い（1）分割払いと年金払いについて3．退職の事実（1）退職の事実について4．分掌変更（1）分掌変更退職金該当性（2）分掌変更の判定時期5．役員退職金適正額の算定方法（1）役員退職金適正額の算定方法について（2）最終報酬月額についての論点（3）勤続年数についての論点（4）功績倍率についての論点6．打切支給退職金（1）打切支給退職金について（2）役員が清算人となった場合第８章 同族会社の役員報酬1．同族会社とみなし役員（1）法人税法上の役員の定義（2）同族会社の判定の基礎となる株主等（3）使用人兼務役員になれない者２．適正額（1）形式基準（2）家族報酬（3）類似法人データの選択（4）比準４項目と倍半基準（5）新しい事業形態と同業類似法人第９章 関連会社への出向・転籍役員の取扱い1．出向役員の出向負担金（1）出向負担金の税務上の取扱い（2）出向に関する契約の存否と出向の合意（3）海外子会社への出向者の給与負担金２．転籍役員の役員退職金（1）転籍役員の役員在任年数（2）被合併法人の役員が合併法人の役員になった場合の役員在任年数3．エクスパッツ（1）エクスパッツと税務（2）エクスパッツと手取保証契約（3）日本から海外へ派遣される役職員の給与についての留意点第10章 使用人兼務役員の取扱い1．使用人兼務役員の判定（1）使用人兼務役員とは（2）株主名簿上特定株主等に該当しない場合（3）名目取締役である場合2．使用人兼務役員賞与の適正額（1）使用人兼務役員賞与の損金算入性 商品のキャンセル及び返品について ご注文が確定してからのキャンセル及び商品到着後の返品は原則不可とさせていただいております。 クーポンの利用忘れや注文の間違いには十分ご注意ください。 落丁・破損等があった場合については、各書籍の出版社までご連絡ください。 お支払い商品の･発送方法について 購入された書籍は、出版社ごとに請求書を同封して発送いたします。 異なる出版社の書籍を複数同時に購入された場合は、それぞれの出版社から別々の荷物で発送されます。 代金のお支払いは出版社ごとの請求書にてそれぞれお支払いください。