金融商品種類別の所得税の要点解説（令和7年12月改訂版） 出版社：一般財団法人 大蔵財務協会 登録情報 著者: 小田満 著 出版社: 一般財団法人 大蔵財務協会 ISBN: 978-4-7547-3397-1 発刊日: 2025-12-15 定価 ¥3,080 (税込) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 カートに入れる 商品の紹介 金融商品に係る所得の課税関係について、利子・配当・譲渡・雑などの所得区分、源泉分離や総合・申告分離課税などの課税方式を図表に整理して、金融商品の種類別に解説。株式等及び公社債等の利子・配当及び譲渡所得等に係る課税の一体化を踏まえた金融商品課税に係る最新の解説による決定版ガイド!!★株式等及び公社債等の譲渡、利子及び配当所得等に係る課税を一体化する抜本改正が行われた平成28年度税制改正を踏まえ、金融商品に係る所得税の課税関係をわかりやすく解説。金融商品を種類別に整理し、留意点を解説。★金融商品に係る所得の課税関係について、利子・配当・譲渡・雑などの所得区分、源泉分離や総合・申告分離課税などの課税方式を図表に整理して解説。★特定口座等の特殊な取扱いや損益通算・繰越控除、配当控除や外国税額控除その他の課税の特例措置について、新税制に対応した整理により解説。★今版では令和7年税制改正における「法人課税信託の受託者となった場合の給与等の課税の特例」や「エンジェル税制における控除未済額の繰戻し還付措置」に係る改正事項、また令和7年分の所得税から適用される「極めて高い水準の所得に対する税負担の適正化措置」等について解説を追加。★金融商品に関する専門用語などを、コラム形式でわかりやすく解説。今版では「デジタル通貨」や「ステーブルコイン」、「デジタル証券」等について、解説を追加。★主要目次★第１部 所得税における金融商品に係る所得の課税方式第１章 所得税の課税体系の中の金融商品に係る所得の課税方式の位置付け 所得の種類別の計算と課税方式の種類 所得種類別の課税方式及び損益通算・繰越控除の概要コラム 復興特別所得税の加算コラム 極めて高い水準の所得に対する税負担の適正化第２章 金融所得課税の一体化をめざした税制改正 金融商品の種類区分 株式等の譲渡益課税等に関する税制改正の沿革 改正前の課税方式の概要 改正の対象となった公社債等 改正前後の金融商品の分類・名称（株式等の範囲） 改正後の課税方式の概要 改正後の利子所得の課税方式コラム 特定の同族株主等が有する少人数私募債に関する税制改正の経緯 改正後の配当所得の課税方式 改正後の譲渡所得等の課税方式コラム 株式等に係る譲渡所得等の所得区分及び取得費の特例 改正後の譲渡損の損益通算・繰越控除コラム 倒産した会社の株式の特例コラム 譲渡があったとみなされる場合及び譲渡がなかったとみなされる場合第２部 金融商品種類別の所得税の課税方式第１章 株式及び出資 株式及び出資の範囲 株式及び出資に係る配当所得の課税方式コラム 上場株式等の配当所得及び譲渡所得等に係る住民税の課税方式の選択 株式及び出資に係る譲渡所得等の課税方式コラム TOB成立後の上場株式の譲渡所得の課税方式コラム 投資一任口座（ラップ口座・ファンドラップ）における株取引の所得株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書の記載例コラム 種類株式の分類第２章 公社債 公社債の分類 利子所得の課税方式 公社債に係る譲渡所得等の課税方式コラム EB債（上場株式等償還特約付社債）の損益 割引債に係る源泉徴収及び申告分離課税の特例特定目的会社（SPC）が発行する有価証券に係る所得の課税関係第３章 信託の種類及び金融商品課税の対象となる信託の概要 信託の種類 それぞれの信託の概要第４章 投資法人の投資 投資法人の投資口等の概要及び課税関係 投資法人による不動産投資信託（REIT） 投資法人の投資口に係る配当所得の課税方式 投資法人の投資口に係る譲渡所得等の課税方式コラム 似て非なるREITとREIT投信第５章 法人課税信託の受益権 法人課税信託の範囲及び課税関係 法人課税信託の受益権に係る配当所得の課税方式 法人課税信託の受益権に係る譲渡所得等の課税方式第６章 株式等証券投資信託の受益権 株式等証券投資信託の種類及び課税関係コラム ETF（上場投資信託） 株式等証券投資信託の受益権に係る所得の課税方式コラム 譲渡益とみなされる収益分配金の特例第７章 公社債投資信託の受益権 公社債投資信託の受益権の概要及び課税関係コラム MMFとMRFの違い 収益分配金等の所得区分及び課税方式 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式第８章 公社債等運用投資信託の受益権 公社債等運用投資信託の受益権の概要及び課税関係 収益分配金等の所得区分及び課税方式 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式第９章 非公社債等投資信託の受益権 非公社債等投資信託の受益権の概要及び課税関係 収益分配金等の所得区分及び課税方式 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式第10章 特定受益証券発行信託の受益権 特定受益証券発行信託の受益権の概要及び課税関係コラム ETN（上場投資証券） 収益分配金等の所得区分及び課税方式 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式第11章 社債的受益権 社債的受益権の概要及び課税関係 収益分配金等の所得区分及び課税方式 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式第12章 一体化対応以外の金融商品等 合同運用信託 受益者等課税信託 CP（コマーシャルペーパー） CD（譲渡性預金） 先物取引に係る所得の課税関係コラム デリバティブ取引コラム 株価指数を利用した主な金融商品コラム 外国為替証拠金取引（FX取引） 金融類似商品に係る所得の課税関係 金（ゴールド）に係る所得の課税関係 イデコ（iDeCo・個人型確定拠出年金）に係る所得の課税関係 仮想通貨（ビットコイン等）に係る所得の課税関係コラム ETFとして上場されたビットコインコラム ビットコイン、電子マネー、デジタル通貨、ステーブルコインの違いとは?コラム ブロックチェーン技術を使ったデジタル証券 NFT（Non Fungible Token）とは？第３部 金融商品に係る課税上の特例措置等第１章 少額投資非課税制度 少額投資非課税制度の改正 非課税の対象となる配当所得及び譲渡所得等コラム つみたて投資枠はドル・コスト平均法 改正前のNISAを有する場合の改正後のNISAにおける取扱い 改正前のNISAの残額の取扱い 「ジュニアNISA」の改正後の残額の取扱いコラム NISAの配当金は株式数比例配分方式でないと非課税にならない第２章 エンジェル税制 エンジェル税制の概要 特定中小会社の特定株式に係る特例 特定新規中小企業者の設立特定株式の取得に要した金額の特例（プレシード・シード期のスタートアップへの投資の特例の創設） 特定株式又は設立特定株式の取得に要した金額の繰戻し還付の特例 特定株式又は設立特定株式が株式としての価値を失ったことによる損失の特例 特定新規中小会社の特定新規株式の取得に要した金額に係る寄附金控除の特例第３章 税制適格ストックオプション 新株予約権（ストックオプション）の概要 新株予約権の意義コラム ストックオプションで得た利益の無申告 株主として付与された場合 株主として付与された場合以外のとき 税制適格ストックオプションの特例コラム 信託型ストックオプション 非適格ストックオプションの発行会社への譲渡の特例【参考】国税庁の「ストックオプションに対する課税」と題するＱ＆Ａ（令和６年11月改訂版）第４章 法人課税信託の受益者となった場合の給与等課税の特例 居住者が受益者になった場合の取扱いの原則 特定法人課税信託の受益者になった場合の取扱いの特例第５章 譲渡制限付株式（リストリクテッド・ストック、RS）による退職金 譲渡制限付株式の概要 特定譲渡制限付株式の意義 特定譲渡制限付株式の付与の手順及び会計処理と税務処理 勤務実績が良好でないなどの事由に該当した場合 退職給与に該当しない特定譲渡制限付株式による報酬第６章 国外転出又は非居住者に贈与等をする場合のみなし譲渡所得等の課税の特例 特例の概要 国外転出をする場合の譲渡所得等の特例 贈与等により非居住者に資産が移転した場合の譲渡所得等の特例 二重課税の調整第７章 株式交付によるＭ＆Ａ 事業承継のためのＭ＆Ａの場合の課税関係 株式交付と従来からの株式交換との相違点 事業承継のためのＭ＆Ａに係る税制改正 混合対価の場合の譲渡がなかったものとされる部分の金額 取得価額の引継ぎ第８章 組合方式又は信託方式による不動産小口投資に係る所得の課税関係 不動産小口投資の動向 組合方式による不動産小口化商品 信託方式による不動産小口化商品第９章 極めて高い水準の所得に対する負担の適正化の措置 制度の概要 基準所得金額 基準所得税額 確定申告の手続第10章 配当控除・外国税額控除・分配時調整外国税相当額控除 配当控除 外国税額控除 分配時調整外国税相当額控除【索引】 商品のキャンセル及び返品について ご注文が確定してからのキャンセル及び商品到着後の返品は原則不可とさせていただいております。 クーポンの利用忘れや注文の間違いには十分ご注意ください。 落丁・破損等があった場合については、各書籍の出版社までご連絡ください。 お支払い商品の･発送方法について 購入された書籍は、出版社ごとに請求書を同封して発送いたします。 異なる出版社の書籍を複数同時に購入された場合は、それぞれの出版社から別々の荷物で発送されます。 代金のお支払いは出版社ごとの請求書にてそれぞれお支払いください。